不論你是剛把工作室升級成公司、還是以接案/販售數位商品為主的創作者，只要完成稅籍登記並有營業行為，就得定期申報營業稅。很多人卡在第一步：到底什麼時候報？要準備哪些資料？網路申報又要裝什麼軟體？以下就讓我們來一步步拆解報稅流程。

 

一、申報頻率與基本規則

。一般營業人：每 2 個月申報一次（例：1–2 月營業額，3/15 前申報）。
。免用統一發票的小規模營業人：每 3 個月申報一次。
。不論有沒有銷售額都要申報（俗稱「零申報」）。
。截止日遇例假日：順延至下一個上班日。
。逾期有罰則：請務必在時限前完成。

 

二、三種申報方式概覽

1. 網際網路申報（最常用）  : 下載官方申報軟體 → 憑證認證 → 輸入/匯入資料 → 上傳 → 取得回執 → 列印/繳稅。
   2.人工（臨櫃或郵寄）申報  : 準備書面申報書與憑證影本，送國稅局或郵寄。
   3. 電磁紀錄媒體申報 : 將申報檔存成光碟或其他電子媒體，送交國稅局。

 

三、營業稅網路申報步驟

1. 申報前準備清單

。已完成稅籍登記（有統編、營業地址）。
。憑證其一：公司/商號用工商憑證，個人接案者可用自然人憑證。
。電腦環境可安裝官方營業稅申報軟體（Windows ）。
。當期資料：銷項（開立發票/收入）與進項（成本/費用可扣抵之發票）。
。若使用電子發票：可從平台或你的會計系統匯出進銷項清單（CSV/Excel）。

 

1. 下載並安裝官方申報軟體

。前往財政部電子申報軟體下載頁，選擇「營業稅申報作業」安裝檔。
。安裝完成後，先執行一次，確認可正常開啟。

下載網頁：https://tax.nat.gov.tw/alltax-download.html?id=2 

 

2. 憑證準備與身分認證

。連接讀卡機或插入工商憑證/自然人憑證。
。於申報軟體內選擇「憑證登入」，輸入憑證 PIN 碼。

 

3. 建檔／帶入基本資料

。第一次使用先輸入「統編、名稱、地址、負責人」等基本資料並存檔，下次申報可直接帶入，省重填。

 

4. 輸入銷項資料（開立發票/收入）

。有使用電子發票者，優先用匯入，降低手 key 錯誤。
。注意：應稅 5%、零稅率（如外銷）、免稅（如特定項目）要分欄位。
。若有折讓、作廢，記得同期間列入調整。

 

5. 輸入進項資料（可扣抵的成本/費用）

。同樣建議匯入清單；注意是否為可扣抵發票（如餐飲、交際等多屬不可扣）。
。若有進項轉出（兼營免稅或非應稅用途），記得按規定計算與填列。

 

6. 系統檢核與試算

。先執行檢核：檔案格式、必填欄位、金額加總。
。再做稅額試算：確認銷項稅額－進項稅額＝本期應納（或溢付）稅額。
。若前期有留抵/溢付，依規填列，確保金額合理。

 

7. 線上上傳申報資料

。按上傳，成功後會回傳受理編號／回執。
。務必儲存與列印回執留底，這是你已申報的證明。

 

8. 列印報繳紀錄與繳稅

。若有應納稅額：系統會產生繳款資料/條碼。
。常見繳納方式：臨櫃（指定銀行）、ATM/網銀、信用卡、便利商店（有金額上限）、活期存款帳戶轉帳。

 

9. 彙整附件與留存文件

雖多數資料已電子化，仍建議留存：申報回執、稅額試算表、繳款收據影本、進銷項明細檔（CSV/Excel）與對帳表、重要憑證影本與會計傳票。依法保存年限，供日後查核。

 

四、你可能會遇到的常見情況

1. 當期完全沒營收也要申報（網路申報照流程，只是金額為 0）。
2. 小規模營業人為「免用統一發票」，每季申報，稅額依規定計算；若改用電子發票或營運型態變動，請主動向國稅局申請變更。
3. 有外銷或跨境服務：涉及零稅率與境外課稅判斷，發票與證明文件務必齊備。
4. 跨月補開/折讓：記得落在正確期別與欄位，避免影響本期稅額。

 

結語

第一次營業稅申報可能會感覺陌生，但當你把進銷項資料變成固定 SOP，申報就只是按表操課，變成簡單的四個步驟：檢核 → 上傳 → 付稅 → 留底。對創作者與小商家來說，最重要的是確實記錄每一筆收入以及整理好支出發票，你就能把心力留給創作與成長，把稅務流程變成可預期的日常事務。「Centurion & Work 瑞誼商務中心」深耕初創，固定與業界廣受好評之專業會計師事務配合，多年來已協助數百家公司財會稅務服務、並提供大台北地區商業登記最低價，是您創業路上的好夥伴！祝您創業成功！

（責任編輯：鄭祤呈 / 執行編輯：江育勝）