第一次聽到「401 報表」，許多創業者都以為這是晦澀難懂的會計黑話。其實它就是台灣營業稅制度裡最常用、最基礎的報表：每兩個月一次，向國稅局說明「這期賣了多少、買了多少、最後要繳多少營業稅」的單一文件。如果你的公司會開統一發票，不論是網店、設計工作室還是 SaaS，401 報表都是固定功課。

。申報時點與頻率

401 報表以雙月為一期：一、二月算第一期，三、四月算第二期，以此類推。每期結束後 15 天內必須完成申報與繳稅，所以一、二月的數字要在 3 月 15 日 前送件。若逾期，一張滯報金馬上飛來，金額依銷售額比例計算，十分傷荷包。

。401 報表到底填什麼

這份報表有三個重心。第一是「銷項」，也就是你開出去的發票總額，國稅局會用它計算營業稅。第二是「進項」，指你拿到的發票，包含進貨、租金、廣告費、雲端主機等等，其上載明的稅額可以用來抵銷銷項稅。最後把兩者相減，就能知道這期應該補繳多少稅，或者因進項大於銷項而留下「留抵」在下期抵扣。報表同時兼具繳款書功能，只要稅額算完，超商、ATM、網銀、信用卡都能直接繳款，流程比想像中簡單。

。適用對象與和 403、405 的差別

只要你完全做「應稅或零稅率生意」，例如多數電商、製造、設計或軟體業者，就用 401。若同時販售免稅商品（例如書籍、農產品）或採特殊稅率，便要改填 403。至於月營收低於 20 萬、免開發票的小規模店家，國稅局會直接寄 405 繳款書。也就是說：401=一般應稅、403=兼營免稅或特種稅、405=查定小商戶。

。進銷項怎麼對？用一個例子秒懂

假設你這期賣 SaaS 授權 100 萬元，銷項稅額就是 5 萬（100 萬 × 5%）。同期間你買雲端伺服器 20 萬，還投放數位廣告 30 萬，兩筆進項稅加起來 2.5 萬（50 萬 × 5%）。拿 5 萬減 2.5 萬，你應該繳 2.5 萬營業稅；若進項更高，算出負值，就會轉成留抵或退稅。

。申報最常踩的坑

創業者吃虧通常不是不想繳稅，而是「沒跟流程同步」，以為沒營收就不用報，或是把上期發票混進本期，還有把員工聚餐發票拿去抵稅這些不該扣的進項。遇到退貨、折讓卻忘了當期調整，留抵欄位和上期銜接不上，這些都會引來補稅或罰鍰。最實用的做法，是把雙月 15 日設成固定行事曆提醒，並養成「發票一開、一收，馬上進系統」的習慣。

常見錯誤（僅列幾項最容易犯的）

• 無銷售額就跳過申報
• 上下期發票搞混
• 進項重複扣抵或錯用私人消費發票

。線上申報工具

財政部提供免費電子申報軟體。第一次使用時輸入公司基本資料並插上工商憑證，接著匯入電子發票平台下載的進銷項媒體檔，系統就能自動算好稅額並上傳資料。往後每期只要更新發票檔、改期別，整個送件流程不需數分鐘。

。401 報表帶來的附加價值

因為它準確反映公司營運現金流，所以銀行辦貸款、政府審核補助，甚至投資人做盡職調查，都會索取最近幾期的 401 報表。換句話說，準時、正確地申報，不僅是稅務義務，更是對外展現財務健康度的最佳憑證。

結語

搞懂 401 報表，等於掌握台灣營業稅八成以上的眉角。只要記得雙月 15 日別漏報，把發票分門別類、進銷項隨時入帳，再配合財政部的電子申報工具，新創公司也能輕鬆度過每一次申報期，讓資金與心力專注在真正的成長目標上。「Centurion & Work 瑞誼商務中心」深耕初創，固定與業界廣受好評之專業會計師事務配合，多年來已協助數百家公司財會稅務服務、並提供大台北地區商業登記最低價，是您創業路上的好夥伴！祝您創業成功！

（責任編輯：鄭祤呈）