【一次看懂開公司最重要的三種費用】

營業項目是每家公司成立時需明確界定的核心部分，描述了公司計劃通過哪些活動來創造收入。這些項目不僅是法律規範的必要部分，也為外界提供了清晰的業務定位，有助於吸引潛在合作夥伴或客戶。

文章日期：

2025-02-01

文章分類：瑞誼專欄 – 基礎認知

文章標籤：創業須知, 新創公司

創業是一條充滿挑戰與機遇的旅程，其中資金規劃與稅務管理是每位新創業者必須重視的關鍵課題。無論是小型工作室還是大型企業，清楚了解與掌握經營過程中的各項費用，特別是稅務與員工相關費用，是穩健發展的基石。

本文將帶您一次掌握開公司過程中最重要的三類費用：營業稅、營利事業所得稅，以及員工薪資相關保險與退休金負擔，讓您在起步時避開常見的稅務盲點，為事業奠定穩固的基礎。

公司名稱預查

準備 2~3 個公司名稱，並至經濟部網站「公司名稱暨所營事業預查輔助查詢」（商工登記資料公示查詢系統）確認所選名稱是否已被登記使用。

*補充說明：建議多準備幾個備選名稱，以免重複或與他人相似而被駁回。

一、營業稅

適用範圍 : 適用於銷售貨物或提供服務的公司。

。稅率

一般稅額計算：5%（適用於大部分行業）。

特種稅額計算：2%（多見於銀行、保險及信託投資業等特定行業）。

小規模營業人：免用統一發票必須由各地國稅局稽徵處依行業性質與規模核定課稅，通常為1%或1.5%，與您公司登記在何處沒有直接相關。

。計算方式

公式：銷項稅額–進項稅額 = 應納營業稅額

銷項稅額：公司對外銷售商品或服務時，向客戶收取的營業稅。

進項稅額：公司採購商品或服務時，向供應商支付的營業稅。

。繳納方式 : 每兩個月申報一次。

。案例

假設公司營業額為100萬元，銷項稅額為100萬元 × 5% = 5萬元；購買器材支出50萬元，進項稅額為50萬元 × 5% = 2.5萬元。應納稅額為5萬元–2.5萬元 = 2.5萬元。

二、營利事業所得稅

適用範圍 : 適用於公司全年營業所得。

。稅率

一般稅率為20%。若公司全年課稅所得低於新臺幣12萬元，可免繳所得稅，但仍需申報。

。計算方式

營業收入 – 營業成本 – 營業費用 = 營業淨利

加減其他收益或損失（如利息收入、投資損益、營業外支出等）。

得出稅前淨利後，若有以前年度虧損尚未抵減，依規定扣抵。

計算課稅所得，再乘以20%稅率即為應納所得稅。

若有符合規定的投資抵減或外國稅額扣抵，可於應納稅額中扣除。

。繳納方式

以曆年為會計年度（1月1日至12月31日），須於次年5月1日至5月31日期間完成申報。

。案例

假設公司年度總營業收入為100萬元，營業成本20萬元，營業費用40萬元，稅前淨利為40萬元。應納稅額為40萬元 × 20% = 8萬元。

三、員工薪資相關保險與退休金

公司僱用員工時必須依法為員工投保勞保、健保，並提撥勞工退休金。以下針對各項費用逐一說明：

1. 勞工保險（含就業保險）

投保金額：依據勞動部公告的「投保薪資分級表」，依員工實際薪資核定。

保險費率：2025年勞保費率為12.5%（含就業保險1%）。

保費分擔比例：雇主70%、員工20%、政府10%。

繳納方式：公司每月向勞保局繳納，並於發薪時從員工薪資中扣除應負擔部分。

2. 全民健康保險（健保）

投保金額：依據員工薪資核定，並設有最高級距限制。

保險費率：健保基本費率為5.17%，另有補充保險費率（如股利、兼職收入等補充保費為2.11%）。

保費分擔比例：雇主60%、員工30%、政府10%。

繳納方式：公司每月向健保署繳納，並從員工薪資扣除應負擔部分。

3. 勞工退休金

雇主需依《勞工退休金條例》以員工當月薪資的 6% 為基礎，每月提撥至員工個人退休金專戶。

若員工自願提撥，可由公司代扣後繳納（上限6%）。

*詳細計算可以參考：勞動部勞工保險局勞保、就保、災保保險費試算服務、勞工退休金月提繳分級表

結語

其他諸如印花稅、股東盈餘分配稅、房屋稅等，公司的稅務義務會隨行業及經營規模的不同而有所差異，建議定期檢視稅務狀況、並與專業會計師或稅務顧問合作，確保合法合規並善用各類稅務優惠政策，就能大幅降低公司在初創或營運過程中遇到的稅務風險與負擔；「Centurion & Work 瑞誼商務中心」深耕初創，固定與業界廣受好評之專業會計師事務配合，多年來已協助超過百家公司財會稅務服務，是您創業路上的好夥伴！祝您創業成功！