很多老闆為了省保費，把員工的投保薪資「報低一點」，覺得反正員工平常沒感覺。但投保薪資不是公司說了算，一旦被查到高薪低報，罰的金額往往是省下保費的好幾倍，還要補發給員工的給付差額，甚至要賠償勞工的損失。2026 年（115 年）基本工資又調漲了，級距跟著動，沒同步調整就會「不小心」變成低報。
以下把投保最該注意的五件事講清楚（以現行勞保條例、健保法、勞工職業災害保險及保護法、勞退條例為準）。
一、高薪低報，不只補繳，還可能被罰與賠償員工損失
投保薪資「以多報少」，四套制度各有獨立罰則：
- 勞保：按短報的保險費金額處 4 倍罰鍰；若因此造成勞工少領給付，損失也由投保單位賠償。
- 健保：按短繳保險費處 2 至 4 倍罰鍰。
- 職災保險：處 2 萬至 10 萬元罰鍰，並有被公布違規資訊的風險。
- 勞退：短報提繳工資要補繳，並按日加徵滯納金。
高薪低報省下的那點保費，被查到要用好幾倍吐回去，還可能要賠員工的給付損失。員工實領 4 萬卻用 3 萬投保，光勞保短報部分就會被處 4 倍罰鍰，遠超過當初每月省下的那一點。
二、2026 年基本工資與級距都調高，不能只等系統自動調整
2026 年 1 月 1 日起基本工資月薪調為 29,500 元、時薪 196 元（2025 年為 28,590 元、190 元，連續第 10 年調漲），勞保、職災保險、健保與勞退月提繳分級表的最低級距也同步拉到 29,500 元。
這代表：就算員工薪水沒變，公司仍然要重新檢查投保金額與提繳工資是否符合新分級表。部分原本低於新最低級距的資料，主管機關或系統可能有逕調機制，但公司不能因此完全不檢查。因為真正需要核對的，不只是最低級距，還包括員工實際月薪、固定津貼、薪資異動、部分工時換算，以及負責人的投保級距。
三、到職、離職「當天」就要辦加退保，不要等月底一起處理
員工到職、離職當天，就應依規定辦理勞保與職災保險加退保，不要等月底才一起處理。但要注意：兩種保險的保障起算不同，不能一概說「晚一天加保，員工就少一天保障」。
勞保採申報制度，沒有在到職當天申報，原則上要到通知勞保局的隔天才生效。這段空窗若讓員工少領保險給付，公司可能得依法賠償。到職日剛好遇到例假日、天然災害停班日或夜間到職，則可依規定於次一上班日檢附到職證明申報，讓效力從到職當日起算，不是所有遲報都能事後補回。
職災保險則不一樣。以依法登記公司的受僱員工來說，符合強制納保規定者，原則上從到職當天就有保障。即使公司忘了加保，員工第一天工作受傷，仍可依法申請職災給付。但這不代表公司沒事——漏報可能被處 2 萬至 10 萬元罰鍰；勞保局核發職災給付後，還會依法向公司追繳給付金額。
所以，不能抱著「反正員工有保障，晚點辦也沒差」的想法。到離職當天完成申報、確認受理結果並留下紀錄，才不會省了幾分鐘作業，換來罰鍰與後續賠付。
四、勞退 6% 是公司全額負擔，不能從薪水扣
雇主每月要提繳不低於員工每月工資 6% 的勞退金，全額由公司負擔，不可以從員工薪水裡扣。而且提繳工資要按實際月薪總額對照級距，不能只用底薪——如果公司只用底薪提繳，卻把固定津貼、經常性給與或其他應計入工資的項目排除在外，就會變成「勞退版的高薪低報」，差額被查到一樣要補繳並按日加徵滯納金。
順帶一提，員工自己在 6% 範圍內自願提繳的部分，不計入當年度薪資所得課稅，是合法的節稅與退休金累積工具，可以提醒同仁善用。
五、老闆也要確認投保身分，不能想掛哪裡就掛哪裡
公司負責人雖然不是勞基法的勞工、非強制投保對象，但「實際從事勞動的雇主」可以自願參加勞保，而且要和受僱員工在同一投保單位。要注意的是，負責人的投保薪資，依規定最低不得低於公司所屬員工申報的最高投保薪資等級——也就是說，老闆不能把員工保得比自己高、自己卻用最低級距。
健保部分，如果負責人已經在別家公司以受雇者的身分加保，可以不必在自己公司重複加保；如果原本掛在區公所、農漁會、職業工會或以眷屬身分加保，成立公司後很可能需要重新檢查是否應轉由公司成立投保單位並辦理投保。
負責人的健保投保金額也不是任意申報。僱用員工人數、是否可自行舉證、所屬員工最高投保金額等因素，都會影響負責人的最低投保金額。因此，負責人投保建議不要只用「哪裡比較便宜」來判斷，而要先確認身分與級距是否符合法規。
結語
勞健保的原則很單純：照實申報、跟著基本工資調級距、加退保不拖延、負責人身分另外確認。省保費的代價是補繳、好幾倍罰鍰、滯納金與員工損失賠償，完全不值得。建議每年元旦前後，固定檢視一次所有員工與負責人的投保級距是否需要隨基本工資調整。
每家公司人員結構不同，遇到負責人投保、部分工時、外籍員工、固定津貼或變動薪資等情形，建議找專業會計師、人資顧問或直接向主管機關確認後再處理。
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（責任編輯：爍益聯合會計師事務所 游上逸會計師 / 執行編輯：江育勝）
