你剛創業，第一年忙著找客戶、調產品、顧團隊，突然發現五月快到了，創業跑得再快，五月的報稅鐘聲一響，所有公司都得停下來面對「營所稅」這道關卡。對第一次進入報稅季的新創團隊來說，帳目、表單、稅率聽起來像另一種語言，稍一疏忽就可能被罰款、資金卡關，甚至影響投資人信心。接下來這份指南把艱澀條文翻譯成白話，把重要時程、必備文件一次說清楚。

1. 營所稅是什麼

營利事業所得稅（大家簡稱營所稅）就是企業版的綜合所得稅：只要公司一年下來有盈餘，就必須把那筆獲利端出去，照法定稅率繳稅。台灣現行的標準稅率是 20%，但政府也給了「12 萬元以下免稅」「12 萬至 20 萬之間只課一半」這兩段保護額度。簡單說：

。賺不到 12 萬 – 完全不用繳。
。賺得剛好 20 萬 – 前 12 萬免稅、後 8 萬只課一半；稅金 4 萬。
。賺超過 20 萬 – 通通用 20% 來算。

把淨利乘上20%，算出來的數字就是你該先準備好的稅款上限，以下為計算方式：

1. 營業收入 – 營業成本 – 營業費用 = 營業淨利
2. 加減其他收益或損失（如利息收入、投資損益、營業外支出等）。
3. 得出稅前淨利後，若有以前年度虧損尚未抵減，依規定扣抵。
4. 計算課稅所得，再乘以20%稅率即為應納所得稅。
5. 若有符合規定的投資抵減或外國稅額扣抵，可於應納稅額中扣除。

其他稅務介紹可以參考此篇：https://centurion-work.tw/landing/article/article_must_know_20250201/ 

 

2.什麼時候要報營所稅

多數公司都是 1 月 1 日到 12 月 31 日結帳。申報期限固定落在每年 5 月 1 日到 5 月 31 日。如果最後一天剛好是週末或國定假日，國稅局會自動讓你順延到下一個上班日。目前已經公告 113 事業年度官方延長到 114 年 6 月 30 日，大家不用擠在五月底。

 

3.營所稅該怎麼報

網路、臨櫃、光碟三條路線。 新創最省事的通常是「下載財政部電子申報軟體 → 線上送件 → 拿到收件編號」。軟體會要你先辦一張工商憑證，步驟有點像申請網路銀行。一旦帳號開好，以後年度只要把最新財報檔案拖進系統、按送出就能搞定，還會自動算稅。

你若是「我只想親手遞交紙本比較安心」，也可以把所有報表列印蓋章，再跑一趟國稅局服務櫃檯，有任何問題也可以現場詢問櫃台人員，一次解決疑難雜症。光碟申報是最少人用的選項，除非公司檔案大到不適合上傳，否則不太建議。

 

報稅流程

1. 結帳：確認年度收入、成本、費用。
   2. 備文件：資產負債表、損益表、成本明細、投資人名冊等。
   3. 試算稅額：套用 20% 稅率（或免稅級距）驗算。
   4. 選申報管道：網路 / 臨櫃 / 光碟。
   5. 繳稅：可 ATM、網銀、超商條碼，記得保留收據。
   6.備查留底：保存帳簿及憑證至少 5 年，稽查要看隨時能拿出來。

 

提醒 – 記得確認代扣代繳

公司除了幫自己報稅，還得替員工、講師、房東「代扣代繳」，當年度一月底前要記得確認代扣代繳，流程分成三段：

1. 發錢時先扣稅 ：根據財政部「各類所得扣繳率」直接從薪資、租金或稿費裡先扣。薪資多半就源扣繳（住民稅額低於門檻可免扣），租金和執行業務報酬一般 10%，非居住者 20%。
2. 次月 10 日前繳出去 : 扣到的稅金要在發放次月 10 日之前完成申報與繳款；可以電子申報或拿三聯單去銀行。
3. 隔年 1 月底前開憑單 ：把去年所有勞務所得整理好，上傳「各類所得憑單」系統，同時列印實體文件交給員工，方便對方五月報稅抵扣。

 

結論：

把「每月十號扣繳申報與繳款」、「五月底前報營所稅」、「一月三十一日前開憑單」這三個日期設成行事曆永遠提醒，再習慣使用線上系統，把帳先理清楚，申報就只是「把結果說出來」。新創早期資源有限，如果希望專注於發展上，建議一開始就用雲端記帳或委託會計師事務所，換一份安心與時間，往往更划算。「Centurion & Work 瑞誼商務中心」深耕初創，固定與業界廣受好評之專業會計師事務配合，多年來已協助數百家公司財會稅務服務、並提供大台北地區商業登記最低價，是您創業路上的好夥伴！祝您創業成功！

（責任編輯：鄭祤呈）