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公司剛完成設立、也辦好稅籍登記之後，下一個常見卡關點就是電子發票到底怎麼開、要去哪裡申請開通？尤其你一邊聽到有人說上平台就能開，另一邊又被提醒要接系統、要做檢測、還要取字軌，整套流程看起來像在解任務，每一步都不難，但順序一亂就容易白跑一趟。以下將申請流程一次介紹給你。

一、先釐清你開發票的對象

如果你開的是 B2B/B2G（開給公司或公家機關），可以用公司的經濟部工商憑證在電子發票整合服務平台做身分認證，並依規定申請字軌後取號、開立與接收；但如果你要開的是 B2C（開給一般消費者），要特別注意整合服務平台本身不能直接開 B2C 發票，它只支援 B2B(B2G) 的開立。這也是為什麼多數店家會改走自建/自有系統 + 上傳或委託電子發票加值服務中心這條路。

 

二、申請資格

依財政部頒布的《電子發票實施作業要點》，只要是經所在地主管稽徵機關核准稅籍登記的營業人（就是有取得購票證的法人），原則上就具備使用電子發票的資格，你需要做的是用憑證完成身分認證，並按流程申請字軌、取號。

三、五步驟

 

Step 1：準備身分認證用的憑證

先向經濟部轄下的工商憑證管理中心申請工商憑證正卡。每張正卡工本費 420 元、效期自簽發日起算 5 年。  

 

Step 2：選擇系統/上傳路徑（自行上傳 vs 委託電子發票加值服務中心）

接著你要決定發票資料怎麼到整合服務平台存證，如果你是 B2B/B2G，可以直接在整合服務平台開立/接收，或使用自有系統開立後上傳存證，也可以委託電子發票加值服務中心協助交換或上傳。  

如果你是 B2C，由於整合服務平台不能直接開立，你通常會用自有電子發票系統（POS/電商系統/ERP）+ 依規定上傳存證或委託加值中心提供完整開立與傳輸。此外，B2C 交易時還要能提示/告知載具、查詢方式、兌領獎與捐贈等資訊，並在必要時提供電子發票證明聯。

 

Step 3：完成系統自我檢測與必要附件

不論你選哪種路徑，作業要點要求電子發票系統要符合資安與功能規範，並建議依「電子發票開立(POS)系統自行檢測表」進行自我檢測，若使用 Turnkey 傳輸，也需先完成 Turnkey 上線前自行檢測作業。

同時向稽徵機關申請字軌時，需要搭配以下官方書表，可在稅務入口網下載，包含：電子發票字軌號碼 (含整合服務平台功能啟用/停用) 申請書、使用電子發票承諾書、電子發票開立系統自行檢測表、若要委託還需要委託加值中心事務委任書。如果你會列印電子發票證明聯（例如 B2C 消費者需要紙本），還會牽涉感熱紙與第三方檢測報告，並以切結書方式檢附。

 

Step 4：向所在地稽徵機關申請電子發票字軌號碼

字軌號碼依作業要點，你必須先完成系統檢測，提交「電子發票字軌號碼（含整合服務平台功能啟用/停用）申請書」向所在地主管稽徵機關申請，核准後才能到整合服務平台取號。  

 

Step 5：核准後到平台取號，並記得每期固定的例行作業

核准完成後，你會回到整合服務平台做取號作業。依平台的字軌號碼取號使用說明，每期（兩個月一期）取號開放日通常落在當期的 20 日。另外如果你有空白未使用的字軌，必須在次期開始 10 日內按規定格式上傳至平台。這件事之所以重要，是因為電子發票相關資訊需要依規定時限傳輸存證，若未依時限或未據實傳輸可能會面臨處罰。

 

結語

電子發票申請看似繁瑣，其實核心只有兩個關鍵：第一，你的公司已完成稅籍登記後就具備使用資格，接下來是把身分認證（經濟部工商憑證）與字軌申請走完；第二，B2B/B2G 和 B2C 的路徑完全不同，平台能做的事與你必須自建或委外的範圍也不同。因此通常會建議委託加值中心協助代辦申請電子發票系統，會為您省下不少時間。「Centurion & Work 瑞誼商務中心」深耕初創，固定與業界廣受好評之專業會計師事務配合，多年來已協助數百家公司財會稅務服務、並提供大台北地區商業登記最低價，是您創業路上的好夥伴！祝您創業成功！

（責任編輯：鄭祤呈、執行編輯：江育勝）